工资的计提和发放做账经验笔记

工资社保的计提与发放会计处理

工资的计提和发放分录如何做？

1、计提分配时:

借:管理费用-职工薪酬

贷:应付职工薪酬-工资

-社保 (企业部分)

-公积金 (企业部分)

2、实际发放工资:

借:应付职工薪酬-工资

贷:银行存款(实际到手工资)

其他应付款-社保(个人部分)

一公积金(个人部分)

应交税费-代扣代缴个人所得税

3、交纳社保和公积金时:

借:应付职工薪酬-社保(企业部分)

-公积金(企业部分)

其他应付款-社保 (个人部分)

一公积金 (个人部分)

贷:银行存款

4、交纳个税时:

借:应交税费一代扣代缴个人所得税

贷:银行存款