资产总额预警

开始以为资产总额减少预警增加了还是预警，与资产负债表资产总额也一样，什么原因？税会不一致怎么查

01月13日 10:49 | 82人阅读

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一毫

1. 资产总额预警未解除的原因

资产总额数值与预警阈值的相对关系未发生改变是核心原因，常见情况包括：一是资产总额虽有减少，但仍高于预警设定的临界值；二是预警阈值本身进行了调整，即便资产总额下降，也未低于新的临界标准；三是系统存在数据同步延迟，未及时抓取更新后的资产总额数据。

2. 税会不一致的核查步骤

1. 确定差异比对范围

明确需要核对的期间、税种以及对应的会计科目，优先聚焦容易产生税会差异的项目，例如固定资产折旧、无形资产摊销、坏账准备、预计负债、视同销售业务等。

2. 逐项目核对税会处理依据

针对选定项目，分别梳理会计处理遵循的《企业会计准则》规定，以及税务处理对应的税收法规（如企业所得税法及实施条例），找出两者在确认时间、计量口径上的不同点。

3. 复核纳税调整台账与申报数据

检查企业的纳税调整台账，确认差异是否已完整、准确记录；同时比对企业所得税年度纳税申报表（A105000 纳税调整项目明细表）的填报数据，核实台账记录与申报数据是否一致。

4. 追溯账务处理凭证

对存在差异的项目，逐笔查阅记账凭证及原始凭证，确认会计分录的编制是否符合准则要求，相关税务处理是否有合法依据，排查是否存在账务处理错误或税务政策适用偏差。

01月13日 22:08

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